İzmir Vergi Danışmanlığı ve Vergi İncelemesi Desteği

Vergi danışmanlığı kapsamında neler yapıyoruz?

Vergi danışmanlığı, beyannamelerin ötesinde işlemlerin vergisel sonucunu önceden değerlendirmeyi ve mevzuat değişikliklerini işletmenin kendi rakamlarına yansıtmayı içerir. Hizmet kapsamımız:

• task_altGelir, kurumlar, geçici vergi ve KDV beyannamelerinin hazırlanması ve kontrolü
• task_altKanuni indirim, istisna ve indirimli oranların şartlarıyla birlikte değerlendirilmesi (yasal vergi planlaması)
• task_altKDV iade dosyasının hazırlanması ve sürecin takibi
• task_altTransfer fiyatlandırması belgelendirmesi ve yurt dışı işlemlerin temel vergisel değerlendirmesi
• task_altVergi incelemesi, izaha davet ve uzlaşma süreçlerinde belge ve açıklama hazırlığı

2026'da kurumlar vergisi: genel oran, asgari vergi ve indirimli oranlar

Gelir İdaresi Başkanlığının Mart 2026 tarihli Kurumlar Vergisinde Oran Uygulamaları rehberine göre kurumlar vergisi genel oranı %25'tir. Bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, sermaye piyasası kurumları ile sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri gibi kurumlarda oran %30'dur. Kurumlar vergisi mükellefleri geçici vergiyi de cari dönemin kurumlar vergisi oranında öder.

7524 sayılı Kanunla eklenen Kurumlar Vergisi Kanunu 32/C maddesine göre 2025 ve sonraki dönem kazançları için hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının (ticari bilanço kârı ile kanunen kabul edilmeyen giderlerin toplamı) %10'undan az olamaz. Ar-Ge ve tasarım indirimleri veya serbest bölge kazançları gibi kanunda sayılan bazı istisna ve indirimler bu hesaplamada düşülebilir. Yurt içi asgari kurumlar vergisi geçici vergi dönemlerinde de hesaplanır; ilk defa faaliyete başlayan kurumlara faaliyete başladıkları dönemden itibaren üç hesap dönemi boyunca uygulanmaz. İstisnaya dayalı planlamalarda %10'luk tabanın etkisi ayrıca hesaplanmalıdır.

Yalnızca ihracattan elde edilen kazançlarda oran 5 puan indirimli uygulanır (2026 için %20). Sanayi sicil belgesine sahip ve fiilen üretim yapan kurumların yalnızca üretimden elde ettikleri kazançlarda 2026 için 1 puanlık indirim (%24) uygulanır. 4 Haziran 2026 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7582 sayılı Kanunla bu düzenleme değiştirildi: sanayi sicil belgeli kurumların üretim kazançları ile zirai üretim kazançları için %12,5 oranı getirildi. Yeni oran 2027 ve sonraki dönem kazançlarına uygulanacak; bu oranın uygulandığı kazançlarda ayrıca ihracat indirimi yapılmayacak.

Yeniden değerleme oranı ve enflasyon düzeltmesi (2025-2027)

585 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Resmî Gazete 27.11.2025, sayı 33090) ile 2025 yılı yeniden değerleme oranı %25,49 olarak ilan edildi. VUK mükerrer 414. madde uyarınca Kanundaki maktu hadler ve para cezaları her yıl bir önceki yılın yeniden değerleme oranında artırılır; 2026'da uygulanacak tutarlar 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile ilan edilmiştir.

25.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7571 sayılı Kanunla VUK'a eklenen geçici 37. madde uyarınca 2025 hesap dönemi ile 2026 ve 2027 hesap dönemlerinde, geçici vergi dönemleri de dahil, şartlar oluşsa bile mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmaz. Cumhurbaşkanı bu süreyi üç hesap dönemine kadar uzatabilir. Yalnızca işlenmiş altın ve gümüş alım satımı ile imalatı yapan mükellefler bu ertelemenin kapsamı dışındadır. Bu dönemler, VUK mükerrer 298/Ç kapsamındaki yeniden değerleme için enflasyon düzeltmesi şartlarının oluşmadığı dönem sayılır. Bu nedenle amortismana tabi kıymeti olan işletmeler bu seçeneği dönem sonundan önce değerlendirmelidir.

Beyanname takvimi: temel süreler

Gelir İdaresi Başkanlığının Beyanname Verme ve Ödeme Süreleri tablosuna göre temel süreler aşağıdaki gibidir. Beyannameler son gün saat 23.59'a kadar verilir ve ödeme, aksi belirtilmedikçe beyanname verme süresi içinde yapılır:

• task_altYıllık gelir vergisi beyannamesi: izleyen yılın Mart ayı; vergi Mart ve Temmuz aylarında iki taksitte ödenir
• task_altKurumlar vergisi beyannamesi: hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ay (takvim yılı esasında Nisan)
• task_altGeçici vergi beyannamesi: üç aylık dönemi izleyen ikinci ayın 17'si; 7566 sayılı Kanunla 2025 takvim yılından itibaren dördüncü dönem beyannamesi de 17 Şubat'a kadar verilir
• task_altKDV beyannamesi (aylık): vergilendirme dönemini izleyen ayın 28'i
• task_altMuhtasar ve prim hizmet beyannamesi (aylık): izleyen ayın 26'sı

KDV iadesi süreçleri

İhracat veya tevkifatlı işlemler gibi nedenlerle indirilemeyen KDV, KDV Genel Uygulama Tebliği'ndeki usullere göre nakden veya mahsuben iade alınabilir. İade türüne ve tutarına göre belirlenen sınırın altındaki talepler rapor ve teminat aranmadan yerine getirilir. Sınırı aşan talepler ise vergi inceleme raporu, yeminli mali müşavir (YMM) KDV iadesi tasdik raporu veya teminatla sonuçlandırılır.

İade dosyasını ve listeleri hazırlıyor, İzmir Vergi Dairesi Başkanlığına bağlı vergi dairesiyle yazışmaları takip ediyoruz. YMM raporu gereken durumlarda süreç bir yeminli mali müşavirle birlikte yürütülür. Güncel tutar sınırları, talepten önce tebliğ üzerinden kontrol edilir.

• task_altİade hakkı doğuran işlemin türü ve dönemi
• task_altSatış faturaları, gümrük beyannameleri veya tevkifatlı fatura listeleri
• task_altİndirilecek ve yüklenilen KDV listeleri

Uluslararası vergilendirme ve transfer fiyatlandırması

Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. maddesine göre bir kurum, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı bedel veya fiyat üzerinden mal ya da hizmet alım satımı yaparsa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Bu durum incelemede vergi ve ceza tarhiyatına yol açabilir. Belgelendirme yükümlülükleri tam ve zamanında yerine getirilmişse, bu nedenle eksik tahakkuk eden vergiler için vergi ziyaı cezası %50 indirimli uygulanır; VUK 359. maddedeki kaçakçılık fiilleri bu indirimin dışındadır.

Kurumlar vergisi beyannamesi ekinde verilen transfer fiyatlandırması, kontrol edilen yabancı kurum ve örtülü sermayeye ilişkin form temel belgedir. Kapsama giren kurumlar ayrıca yıllık transfer fiyatlandırması raporu hazırlar; grup yapısına göre ana rapor ve ülke bazlı rapor da gerekebilir. Konsolide hasılatı kanundaki 750 milyon avro sınırını aşan çok uluslu gruplar için yerel ve küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi beyannameleri de mevzuatta yer alır.

• task_altİlişkili kişi ve işlemlerin tespiti
• task_altEmsal fiyat yönteminin seçimi ve gerekçesi
• task_altYurt dışı ödemelerde vergi kesintisi ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının kontrolü

Vergi incelemesi, izaha davet ve uzlaşmada destek

Vergi Usul Kanunu'nun 140. maddesine göre incelemenin, başladığı tarihten itibaren tam incelemede en fazla bir yıl, sınırlı incelemede en fazla altı ay, KDV iade incelemelerinde ise en fazla üç ay içinde bitirilmesi esastır. Gerektiğinde tam ve sınırlı incelemelerde altı aya, KDV iade incelemelerinde iki aya kadar ek süre verilebilir. VUK 141. madde uyarınca inceleme tutanaklarının bir nüshası mükellefe bırakılır; ilgililerin itiraz ve açıklamaları da tutanağa geçirilir.

İzaha davette (VUK 370) idare, vergi incelemesine başlamadan veya takdir komisyonuna sevk etmeden önce, vergi ziyaına işaret eden ön tespitler hakkında mükellefi açıklama yapmaya davet edebilir. Açıklama, davet yazısının tebliğinden itibaren 30 gün içinde yapılır. Açıklama yeterli bulunmazsa, değerlendirme yazısının tebliğinden itibaren 30 gün içinde beyan yapılıp vergi gecikme zammı oranındaki zamla birlikte ödenirse, vergi ziyaı cezası ziyaa uğratılan vergi üzerinden %20 oranında kesilir.

2 Ağustos 2024 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 7524 sayılı Kanunla vergi aslı uzlaşma kapsamından çıkarıldı. Artık yalnızca vergi ziyaı cezaları ile kanuni tutarı aşan (2026 için 40.000 TL) usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları için uzlaşma yapılabiliyor. VUK 359. maddedeki kaçakçılık fiilleri için kesilen cezalar uzlaşma kapsamı dışındadır. Tarhiyat öncesi uzlaşmada anlaşma sağlanamazsa, ceza kesildikten sonra uzlaşma talep edilemez.

Tarhiyat sonrası uzlaşma talebi, ihbarnamenin tebliğini izleyen günden itibaren 30 gün içinde yapılır; vergi mahkemesinde dava açma süresi de 30 gündür. Uzlaşma görüşmesine mükellef bizzat ya da resmî vekaletnameye sahip vekili katılır. Mükellef ayrıca 3568 sayılı Kanun kapsamındaki meslek odasından bir meslek mensubunu bulundurabilir; meslek mensubu görüş açıklayabilir ancak uzlaşma tutanaklarını imzalayamaz. Açıklama dilekçelerini, hesaplamaları ve belge dosyasını hazırlıyor, görüşmelerde mükellefin yanında yer alıyoruz. Yargı aşamasında avukatla çalışılmasını öneriyoruz.

• task_altİncelemeye başlama yazısının ve istenen defter-belge listesinin kontrolü
• task_altTutanaklara itiraz ve açıklamaların yazdırılması
• task_altİhbarname tebliğinden itibaren 30 günlük uzlaşma talebi ve dava açma sürelerinin takibi; vergi aslı için dava süresinin ayrıca izlenmesi

Çalışma sürecimiz ve ücretlendirme

İlk görüşmede faaliyet konusu, mükellefiyet türü, beyanname geçmişi ve devam eden inceleme veya iade süreçleri değerlendirilir; ardından iş kapsamı bir hizmet sözleşmesiyle belirlenir. Hizmet bedeli, iş yükü ve hizmet kapsamı dikkate alınarak TÜRMOB asgari ücret tarifesi çerçevesinde belirlenir.

Ofisimiz Kazımdirik'te, Üniversite Caddesi üzerindeki MEVA Plaza'dadır; hafta içi 09:00-18:00 arasında randevuyla görüşme yapılabilir.

• task_altÖn görüşme ve belge talebi
• task_altMevcut durum analizi: beyannameler, riskler ve kullanılabilecek yasal imkânlar
• task_altHizmet sözleşmesi ve çalışma takvimi
• task_altDönemsel beyan, kontrol ve mevzuat bilgilendirmesi